Jak spółdzielnia powinna księgować refaktury za usługi serwisowe, wystawiane na lokatorów, jeżeli faktury od firmy wykonującej usługi otrzymuje po zakończeniu miesiąca, w którym usługa była wykonana?

Spółdzielnia wystawia na mieszkańców refaktury za różne usługi serwisowe wykonywane przez firmę zewnętrzną X. Fakturę od firmy X otrzymujemy po zakończeniu miesiąca, w którym wykonywane były usługi i wówczas wystawiamy refaktury. Refaktury księgujemy w miesiącu, w którym wykonana była usługa, tj. wystawioną w listopadzie refakturę, dotyczącą usługi wykonanej w październiku, księgujemy w październiku obciążając konto lokatora.

Czy takie postępowanie jest prawidłowe?

Czy wykazane na koniec roku saldo konta 208 (pozostałe rozrachunki z lokatorami) zawierające faktury dotyczące grudnia, a wystawione w styczniu 2021 będzie prawidłowe?