Jak skorygować omyłki w rozliczeniach WNT w kontekście art. 86 ust. 10i ustawy o VAT?

Zgodnie z art. 86 ust. 10i w zw. z art. 86 ust. 10b pkt. 2 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług – dalej u.p.t.u. podatek należny od faktury dokumentującej wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w Polsce został wykazany w innej deklaracji VAT niż podatek naliczony, tj. podatek należny został rozliczony w deklaracji za okres 2/2017 (zgodnie z datą powstania obowiązku podatkowego), a podatek naliczony w deklaracji za okres 2/2018 (w okresie, w odniesieniu do którego nie upłynął wówczas termin do złożenia deklaracji podatkowej).

Omyłkowo faktura ta została wykazana jako faktura dokumentująca wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, jednak okazało się, że jest fakturą korygującą do innej faktury dokumentującej wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i zmniejsza jej wartość z powodu rabatu ilościowego. Faktura pierwotna rzeczywiście dokumentująca wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów została rozliczona w deklaracji za okres 1/2017 (podatek należny) oraz za okres 2/2018 (podatek naliczony).

Które deklaracje należy skorygować i w jaki sposób?

Czy należy skorygować deklarację za okres 2/2017 poprzez zmniejszenie podatku należnego, wobec czego powstanie nadpłata podatku oraz skorygować deklarację za okres 2/2018 poprzez zmniejszenie podatku naliczonego?