Jak rozliczyć zakup materiałów od polskiego kontrahenta, jeśli jest on dostarczany do Niemiec, gdzie świadczymy usługę remontową?
PYTANIE
Polska firma X (podatnik VAT czynny z nadanym numerem PL) wykonuje usługi remontowe na nieruchomościach położonych w Niemczech, na rzecz niemieckiego podatnika podatku od wartości dodanej. W skład usługi obok robocizny wchodzą również materiały. Materiały są sprowadzane przez polską firmę X z Polski, od polskich dostawców. Polscy dostawcy zawsze wystawiają faktury z 23% VAT, nawet jeśli jako miejsce dostawy mają podane Niemcy, gdyż polska firma X podaje jedynie polski NIP PL (nie posiada niemieckiego NIP). Przemieszczenie materiałów do Niemiec jest dokonywane w dwóch wariantach:
polski sprzedawca dostarcza materiał bezpośrednio do Niemiec własnym transportem,
materiał jest przemieszczany samodzielnie przez polską firmę X.
Niemiecki kontrahent przejął na siebie rozliczenie VAT w Niemczech. O ile nam wiadomo, rozlicza zakup usługi (obejmującej robociznę i materiał) od polskiej firmy X.
Czy na polskiej firmie X z tytułu przemieszczania materiałów z Polski do Niemiec ciążą jakieś obowiązki dokumentacyjne i rozliczeniowe w Polsce - np. wykazanie WDT, WNT?
Moim zdaniem w pierwszym przypadku nie ma ani WDT, ani WNT, gdyż transakcja jest traktowana jako sprzedaż krajowa (polska firma X nie podała niemieckiego NIP). W drugim przypadku w Polsce dochodzi do transakcji zrównanej z WDT, a w Niemczech do WNT, które powinna rozliczyć polska firma X w niemieckiej deklaracji.
Czy tak rzeczywiście jest?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX