Jak rozliczyć w PIT korektę składek ZUS?

Pracodawca oferuje pracownikom prywatną opiekę medyczną oraz ubezpieczenie grupowe, do których dopłaca kwotę 20 zł, a pozostałą kwotę pokrywa pracownik. Jest to przychód pracownika oraz pracodawca w regulaminie wynagradzania zawarł informację, że każdy pracownik jest uprawniony do zakupu prywatnej opieki medycznej oraz ubezpieczenia grupowego po cenie niższej niż detaliczna (dopłata pracodawcy w wysokości 20 zł), zatem dopłata ta jest zwolniona ze składek społecznych i zdrowotnych.

Jednak w pierwszym miesiącu po wprowadzeniu tej dopłaty pracodawca nie posiadał regulaminu wynagradzania i otrzymał informację z ZUS, że dopłata ta w danym miesiącu nie powinna być zwolniona ze składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. W związku z tym, pracodawca skorygował listę płac, naliczył od dopłaty w wysokości 20 zł składki społeczne i zdrowotne i wpłacił do ZUS, jednak nie potrącał tej kwoty z kolejnych wynagrodzeń pracowników.

Jak wykazać zapłacone przez pracodawcę, a nie pobrane z wynagrodzenia pracownika składki na ubezpieczenie społecznie i zdrowotne w PIT-11?

Czy prawidłowym jest, aby wykazać je jako przychód pracownika, a składki społeczne, zdrowotne oraz zaliczkę na podatek wykazać zgodnie z pierwotną listą płac?

Przy wynagrodzeniu 2600 zł brutto, pierwotnie naliczono: składki społeczne 356,46 zł, zdrowotne do pobrania 201,92 zł, zdrowotne do odliczenia od podatku 173,87 zł, zaliczkę na podatek w wysokości 125 zł, wypłacono pracownikowi 1916,62 zł.

Powinno być: składki społeczne 359,2 zł, zdrowotne do pobrania 203,47 zł, zdrowotna do odliczenia od podatku 175,21 zł, zaliczka na podatek w wysokości 123 zł, do wypłaty 1914,33 zł.

Czy prawidłowym jest wykazanie w PIT-11 przychodu w wysokości 2600+20+2,74 (składki społecznymi pobrane z wynagrodzenia pracownika minus zapłacone przez pracodawcę) +1,55 (składka zdrowotna pobrana z wynagrodzenia pracownika minus zapłacona przez pracodawcę) = 2624,29 zł, zaliczka na podatek 125 zł, składki społeczne 356,46 zł, składki zdrowotne 173,87 zł?