Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Autor odpowiedzi: Andrzejowicz Marcin
Odpowiedzi udzielono: 4 listopada 2019 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka zgłoszona do VAT w Polsce wystawiła fakturę zaliczkową z datą 30.09.2019 na wybudowanie farmy fotowoltaicznej na terenie Polski na 90% usługi na kwotę 5 000 000,00 zł. Z tej faktury zostało zapłacone 2 500 000,00 zł dnia 30.09.2019 (VAT należny wykazano we wrześniu 2019 od kwoty 2 500 000,00 zł). W październiku okazało się, że protokół odbioru jest wykonany w dacie 27.09.2019, co oznacza że faktura zaliczkowa jest wystawiona później aniżeli wykonana usługa. Faktura końcowa jest wystawiona 27.10.2019, z datą wykonania usługi 27.09.2019.

Czy spółka ma obowiązek wykazać VAT należny od faktury zaliczkowej z 30.09.2019 tylko w części zapłaconej, czy należy wykazać VAT od całej kwoty faktury zaliczkowej, mimo iż nie jest zapłacone i potraktować tą fakturę jako fakturę za wykonaną usługę lecz wystawioną tylko na część usługi?

Czy jednak fakturę zaliczkową należy pominąć i obowiązek podatkowy w VAT wystąpi dopiero od faktury końcowej rozliczającej (w październiku 100% podatku należnego z całej usługi)?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów prezentację