Jak rozliczyć VAT od faktury za zużycie energii z prognozą na kolejne 5 miesięcy?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Kowalski Artur
Odpowiedzi udzielono: 28 grudnia 2017 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Jestem rolnikiem, podatnikiem VAT. Otrzymałem (w grudniu 2017) fakturę za energię elektryczną wystawioną dnia 27/11/2017. Zużycie energii ma związek z działalnością opodatkowaną. Faktury za prąd są wystawiane raz na pół roku- otrzymana zawiera rozliczenie za okres od 27/05/2017 do 25/11/2017, w rozbiciu na wartość faktycznego zużycia oraz na wartość prognozy. W wyniku czego powstała niedopłata z terminem płatności 11/12/2017. Na tej samej fakturze, poniżej rozliczenia za ww. okres, znajduje się prognoza sprzedaży energii na kolejne 5 miesięcy. Pierwsza prognoza jest za okres 25/11/2017-02/01/2018, kolejne: 02/01/2018-02/02/2018, 02/02/2018-02/03/2018, 02/03/2018-02/04/2018, 02/04/2018-02/05/2018. Termin płatności każdej z prognoz przypada na koniec okresu prognozowanego. Każda miesięczna prognoza zawiera kwotę netto, VAT i brutto.

Jak prawidłowo rozliczyć VAT od takiej faktury?

Czy VAT powinienem odliczyć od wartości prognoz sprzedaży co miesiąc czy też od faktycznego zużycia energii?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX