Jak rozliczyć sprzedaż towaru w ramach eksportu, jeśli w listopadzie otrzymano częściową wpłatę, jednak sprzedający nie posiada dokumentów odprawy celnej?

W listopadzie 2016 r. otrzymaliśmy częściową wpłatę na poczet eksportu. Wystawiliśmy fakturę zaliczkową na otrzymaną kwotę ze stawką VAT 0% i wykazaliśmy w deklaracji VAT za listopad jako eksport. W grudniu 2016 r. wpłynęła do nas zapłata za wystawione w grudniu 2016 r. faktury eksportowe pomniejszona o zaliczkę z listopada. Na jednej z faktur pokazano wystawioną fakturę zaliczkową z listopada. Data wysyłki towaru do odbiorcy (CMR) jest zgodna z datą wystawienia faktur tj. grudzień 2016 r. Odprawę celną załatwia odbiorca. Odbiorca zobowiązał się dostarczyć nam dokument odprawy celnej. Do dnia 23 stycznia 2017 r. nie mam tych dokumentów. Posiadam jedynie CMR.

Jak wykazać tą sprzedaż w deklaracji VAT za grudzień 2016 r.?