Jak rozliczyć różnice kursowe powstałe w związku z rozliczeniem delegacji?
PYTANIE
Firma prowadząca pełną księgowość, wysyła pracowników na delegację za granicą. Pracownik wyjeżdża na delegację zagraniczną i pobiera zaliczkę z kasy w walucie obcej. np 100 euro (kurs poprzedzający dzień wypłaty), podczas podróży służbowej ponosi koszty: potwierdzone fakturami nocleg, wynajem samochodu i itp.(dokumenty, które są wystawione na spółkę) kurs euro poprzedzający dzień wystawienia faktur), paragonami, biletami i innymi rachunkami bez danych spółki (kurs euro poprzedzający dzień rozliczenia delegacji zagranicznej), dieta (kurs euro poprzedzający dzień rozliczenia delegacji zagranicznej). Część kosztów rozlicza się z zaliczką. Z racji zastosowania różnych kursów powstaną różnice kursowe.
Czy powstałe różnice kursowe będą kosztem/przychodem podatkowym?
Dopłata pracownikowi tytułem zwrotu kosztów podróży służbowej następuje w złotych. Na prośbę pracownika wypłata z kasy następuje tydzień po rozliczeniu delegacji, a spółka do wypłaty pracownikowi zwrotu kosztów w złotych stosuje kurs euro poprzedzający dzień wypłaty. Powstałe różnice kursowe pomiędzy kursami przyjętymi do rozliczenia delegacji/wystawienia faktury, a rozliczeniem z pracownikiem są ujmowane jako różnice kursowe nie stanowiące kosztu/przychodu podatkowego.
Czy spółka prawidłowo dokonuje wyboru kursów walut i czy prawidłowo ewidencjonuje koszty oraz powstałe różnice kursowe pod kątem podatkowym?
Czy powyższe zasady rozliczania zagranicznych delegacji służbowych są prawidłowe?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX