Jak rozliczyć przyznane przez ubezpieczyciela odszkodowanie dotyczące auta w leasingu?
PYTANIE
Spółka akcyjna leasinguje auto osobowe, które wykorzystywane jest do działalności "mieszanej" i korzysta z 50% odliczenia podatku naliczonego od usług dotyczących eksploatacji auta. Samochód używany jest tylko do działalności spółki, ale nie jest prowadzona ewidencja przebiegu. Spółce zostało przyznane odszkodowanie w wysokości kwoty netto z faktur za naprawę usterek. Faktury zostały wystawione na spółkę, ale zapłacone bezpośrednio przez ubezpieczyciela. Spółka musiała jedynie dopłacić serwisowi pełną kwotę VAT z tej faktury.
Czy prawidłowe będzie:
- uznanie 50% nieodliczonego VAT jako koszt podatkowy;
- zaliczenie wartości netto faktury do kosztów podatkowych;
- zaliczenie kwoty odszkodowania do przychodów podatkowych, które zostało przyznane, ale nie przelane na konto spółki, tylko bezpośrednio do serwisu?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX