Jak rozliczyć otrzymane od podwykonawcy: fakturę zaliczkową na usługi budowlane z sierpnia 2019 r. (odwrotne obciążenie) oraz wystawioną w listopadzie 2019 r. fakturę końcową?
PYTANIE
Moje pytanie dotyczy zniesienia odwrotnego obciążenia, a zastosowania metody podzielonej płatności. Otrzymałam od podwykonawcy fakturę zaliczkową na usługi budowlane w dniu 28-08-2019 na kwotę 9.000 zł,w której zastosowano zgodnie z ówczesnymi przepisami odwrotne obciążenie. W dniu 04-11-2019 (po zmianie przepisów) podwykonawca zakończył usługę i wystawił fakturę końcową w której podatek VAT naliczył od całej kwoty uwzględniając również podatek od wcześniej zapłaconej zaliczki, np: usługa budowlana kwota netto 24.000,00 zł VAT 5.520,00 zł Rozliczenie zaliczki: kwota netto 9.000,00 zł VAT - odwrotne obciążenie. Razem: kwota netto 15.000,00 zł VAT 5.520,00 zł.
Czy tak wystawiona faktura jest prawidłowa?
Wg mnie i krajowej informacji podatkowej VAT naliczony powinien być od kwoty 15.000,00 zł, czyli VAT wyniesie 3.450,00 zł.
Które stanowisko jest prawidłowe?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX