Jak rozliczyć odpłatne zbycie wierzytelności, na którą utworzony został odpis aktualizujący?
PYTANIE
Spółka posiada wierzytelności w kwocie 37.360,45 zł. W 2018 r. skierowaliśmy sprawę na drogę sądową, otrzymaliśmy nakaz z klauzulą wykonalności. Nie skierowaliśmy sprawy na drogę postępowania egzekucyjnego. Otrzymaliśmy postanowienie sądu, który zawiesił postępowanie z urzędu, ogłoszono upadłość. W tym samym czasie zgłosiliśmy swoją wierzytelność. Utworzyliśmy odpis aktualizujący na wskazaną kwotę, który został uznany w kwocie netto za koszt uzyskania przychodu. W sierpniu podpisaliśmy umowę przelewu wierzytelności, gdzie cena wyniosła 22.416 zł.
Czy rozwiązanie odpisu aktualizującego oraz wyksięgowanie należności należy zaliczyć do kosztów i przychodów podatkowych?
W którym momencie utworzony odpis aktualizujący, ze względu na ogłoszenie upadłości, należy uznać za koszt uzyskania przychodu?
Jakie należy posiadać dokumenty?
Czy dopiero w momencie podziału majątku?
Czy otrzymaną kwotę 22.416 zł należy zaliczyć do przychodów podatkowych?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX