Jak rozliczyć notę debetową otrzymaną od kontrahenta z UE, jeśli nie ma na niej skorygowanej podstawy opodatkowania/stawki podatku?
PYTANIE
Firma zajmuje się sprzedażą usług noclegowych - hostel. Z jednym kontrahentem z UE została podpisana umowa o samofakturowaniu. W ramach umowy wystawianych jest około 5 faktur sprzedaży noclegów rocznie. W przypadku wystąpienia błędów (m.in. powielona sprzedaż, ujęta już w poprzedniej fakturze lub niezgodna z umową stawka za nocleg) w fakturze pierwotnej kontrahent zagraniczny wystawia DEBIT NOTE i na tej podstawie przelewa mniejszą kwotę za usługi noclegowe.
Czy taka nota debetowa stanowi podstawę do ujęcia w ewidencji VAT sprzedaży?
Jeśli tak, czy to będzie umniejszenie sprzedaży na rzecz kontrahenta z UE i to hostel byłby wystawcą noty (nie zawiera jednak ona stawki VAT 8% ani żadnej innej - nie ma także adnotacji "odwrotne obciążenie"?
Czy będzie to jednak import usług od kontrahenta z UE (chociaż nie świadczona jest przez niego żadna usługa na rzecz hostelu)?
Czy, jeśli ww. nota debetowa nie jest ani podstawą do ujęcia w ewidencji VAT sprzedaży ani importem usług, to powinna być na podstawie noty debetowej wystawiana faktura korygująca przez hostel?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX