Jak rozliczyć nieodpłatne przekazanie pakietów sportowych na rzecz pracowników oraz członków ich rodzin?
PYTANIE
Nasza firma opłaca karty multisport pracownikom (nieodpłatnie). Otrzymuje co miesiąc fakturę VAT za te usługi. Cena netto pakietu pojedynczego to 100 zł plus VAT 8%, czyli 108 zł brutto. Pakiety w kwocie brutto spółka dodaje do dochodu pracownika odprowadzając podatek fizyczny i ZUS. Niektórzy pracownicy mają dodatkowo kartę poszerzoną o członka rodziny, ale tę część finansują sami poprzez potrącenie z wynagrodzenia w wysokości kwoty brutto z faktury zakupu (86,40 zł brutto, czyli 80 zł plus 8% VAT). Do części finansowanej przez pracownika firma nie wystawia faktur VAT sprzedaży dla pracowników, gdyż nie występują o to.
Jak rozliczyć cały pakiet (pracownik plus rodzina) w kontekście VAT (usługa z VAT 8%) zarówno pod kątem podatku naliczonego jak i należnego (nieodpłatne przekazanie)?
Czy z faktury zakupu można odliczyć cały VAT? I jak rozliczyć VAT należny?
Czy od części, którą pracownik otrzymuje nieodpłatnie (pakiet pojedynczy) naliczyć VAT należny od kwoty netto z faktury jako nieodpłatne przekazanie (100 zł netto plus 8% VAT)?
Co z częścią rodzinną pakietu, potrącaną z pensji pracownika, czy wykazywać ją w rejestrze sprzedaży w kwocie netto z faktury zakupu czyli 80 zł plus VAT 8%, czy też wykazać w kwocie brutto z faktury i do tego doliczyć VAT 8%?
Czy może w ogóle nie wykazywać w rejestrze VAT sprzedaży i wówczas od tej części nie odliczać VAT naliczony?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX