Jak rozliczyć nie w pełni zwróconą kaucję gwarancyjną?

Spółka budowlana wykonała prace budowlane na kwotę 100.000 zł w 2015 r. Zatrzymano kaucję gwarancyjną w wysokości 10.000 zł (kontrahent nie zapłacił za usługę 100.000 zł lecz 90.000 zł, pozostałą cześć wstrzymano tytułem kaucji). W 2018 r. podjęto decyzję, że kaucja nie zostanie zwrócona w całości lecz tylko 4000 zł.

Czy w związku z brakiem płatności kaucji powinniśmy skorygować fakturę sprzedaży w 2018 r. (ponieważ nie otrzymaliśmy całości kwoty kaucji)?

Czy niezwrócona kaucja będzie kosztem podatkowym spółki?