Jak rozliczyć nadpłatę przeznaczoną na poczet kolejnej płatności w eksporcie towarów?

Spółka posiada nadpłatę od klienta ukraińskiego, która powstała w wyniku wystawienia faktur korygujących w związku z uznaniem reklamacji klienta do poprzedniej dostawy (spółka dokonuje eksportu towarów 0% dla klienta, zawsze na przedpłaty, wystawiane są proformy, po otrzymaniu zaliczki wystawiane są faktury zaliczkowe). Spółka chciała zrobić zwrot nadpłaty klientowi, ale klient wołałby, żeby nadpłata została zaliczona na poczet kolejnej płatności w przyszłości. Na tą chwilę nie ma ustalonej nowej dostawy (nie widomo jeszcze jaki towar i kiedy będzie dostawa, bo klient nie dokonał jeszcze zakupu). W związku z tym, że w przypadku eksportu musimy wystawić fakturę przyjęcia zaliczki, w której musimy wpisać datę wpływu na nasze konto zastanawiamy się czy klient może pomniejszyć sobie płatność z faktury proformy o kwotę ww. nadpłaty i jeśli tak to jak w takim przypadku miałybyśmy do tego podejść podczas wystawiania faktury przyjęcia zaliczki. Z uwagi na to, iż ta faktura jest przekazywana do odprawy celnej i musi być przekazana przed odjazdem pociągu, ponieważ jedzie z całą dokumentacją razem z towarem, na fakturze powinna znaleźć się kwota za całą wartość towaru, żeby nie było problemów z przejazdem przez granicę.

W jakim terminie powstanie obowiązek podatkowy z tytułu nadpłaty i czy można zastosować stawkę 0% (eksport)?

Czy w takim razie jeśli płatność będzie pomniejszona o nadpłatę możemy wystawić fakturę przyjęcia zaliczki na całą wartość ujmując w tym również nadpłatę i podając jako datę wpływu zaliczki, datę w której klient przelał środki pomniejszone o tą nadpłatę?

Jaki kurs należy zastosować?