Jak rozliczyć na gruncie VAT zwrot otrzymanej zaliczki?

Zgodnie z umową zawartą z kontrahentem, usługę miała wykonywać spółka A. Natomiast zgodnie z zapisami w kontrakcie, może ona również być wykonywana przez spółkę B, bez zmiany umowy. Zaliczkę na wykonanie kontraktu otrzymała od kontrahenta spółka A, natomiast potem Spółki A i B podpisały porozumienie, że kontrakt będzie jednak realizować spółka B.

Czy Spółka B powinna wystawić notę obciążeniową dla Spółki A z tytułu zwrotu zaliczki? Zaliczka nie będzie bowiem zwracana kontrahentowi, tylko spółka A przeleje zaliczkę spółce B.

Kiedy Spółka B powinna wykazać w deklaracji VAT-7 zaliczkę przelaną przez Spółkę A jako zaliczkę wpłaconą przez kontrahenta?

Czy w miesiącu zwrotu zaliczki, Spółka A powinna wystawić fakturę korygującą dla kontrahenta in minus do 0,00 zł i jednocześnie Spółka B powinna wystawić fakturę dla kontrahenta z tytułu otrzymanej zaliczki?