Jak rozliczyć na gruncie VAT zakup towaru od włoskiego dostawcy, jeśli otrzymaliśmy faktury, ale towar do nas nie dotarł?
PYTANIE
W czerwcu 2008 r. spółka kupiła towar od włoskiego dostawcy na warunkach CIP (dostawca organizował transport). Towar jednak nie dojechał do magazynu w Warszawie, ponieważ z powodu zadłużenia dostawcy u przewoźnika został zablokowany przez firmę transportową (już na terenie Polski). Spółka zaksięgowała faktury otrzymane od dostawcy na konto towarów w drodze (mieliśmy nadzieję, że towar jednak do nas dojedzie) i wykazała je w deklaracjach VAT-7 i VAT-UE jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Faktury nie zostały zapłacone. Z uwagi na spór toczący się pomiędzy dostawcą i przewoźnikiem oraz z uwagi na fakt, iż spółka włoska została postawiona w stan upadłości, dostawca odmawia wystawienia faktur korygujących. Spółka zamierza zatem wystawić na dostawcę włoskiego noty obciążeniowe do każdej z zaksięgowanych faktur.
Czy spółka powinna skorygować wartość WNT wykazanego w deklaracjach? Jeśli tak, to czy należy skorygować dane za czerwiec 2008 r., czy też wykazać noty debetowe w miesiącu ich wystawienia? Czy spółka ma prawo skorygować jednocześnie w tej samej deklaracji VAT należny i naliczony z tytułu niedoszłej dostawy wewnątrzwspólnotowej?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX