Jak rozliczyć na gruncie VAT transakcję, gdy wywóz towaru sprzedanego kontrahentowi z UE nastąpi po jakimś czasie od jego dostawy?
PYTANIE
W sierpniu 2017 r. spółka dokonała sprzedaży ziemiopłodów do firmy niemieckiej. Towar pozostał jednak w spółce, która na mocy umowy zobowiązała się do jego przechowania. Spółka udokumentowała dokonaną transakcję wystawieniem w sierpniu 2017 r. faktury sprzedaży płodów rolnych jako sprzedaży krajowej, ponieważ towar nie przekroczył granicy. Z tytułu dokonanej transakcji spółka otrzymała częściową zapłatę.
W lutym 2018 r. spółka zakończyła wywóz towaru do Niemiec i jest w stanie udokumentować faktyczny wywóz ziemiopłodów poza granice Polski.
Czy spółka powinna w tym przypadku w lutym 2018 r. skorygować faktury wystawione w sierpniu 2017 r. "do zera" oraz wystawić nową fakturę sprzedaży z tytułu WDT?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX