Jak rozliczyć na gruncie podatku VAT zakup przez polską spółkę rocznej licencji na użytkowanie programu antywirusowego z Niemiec?

Spółka z o.o. z Polski zakupiła licencje na program antywirusowy na rok użytkowania z Niemiec.

Powstaje kilka wątpliwości, tj.:

1. Zakup WNT wykazujemy w deklaracji VAT-UE w części D.

2. Nie naliczamy podatku VAT, ponieważ spółka będzie użytkować licencje.

3. Podatek należny ze sprzedaży nalicza spółka i odprowadza do US.

4. Wykazujemy w deklaracji VAT-7 w części C – "Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów" w wierszu 23 (podstawa opodatkowania) i 24 (podatek należny).