Jak rozliczyć na gruncie podatku VAT i w deklaracji odliczenie połowy kwoty podatku?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Burchard Tomasz
Odpowiedzi udzielono: 29 czerwca 2018 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Odliczenie połowy kwoty podatku VAT wykazanej na fakturze lub innym dokumencie powinno być prawidłowo wykazane w deklaracji rozliczeniowej. Problem pojawia się, gdy chcemy ustalić kwotę netto – czyli podstawę opodatkowania i wprowadzić ją do właściwych pól deklaracji. Wykazując podatek naliczony do odliczenia od podatku należnego, jesteśmy obowiązany wykazać tę jego część, która jest faktycznie odliczana. Deklaracja nie wskazuje jednak, czy wartość netto wskazaną w dokumencie zakupu paliwa podawać należy w pełnej wartości, czy wyłącznie 50% jej wartości, tak jak ma się to w przypadku kwoty odliczanego podatku.

Czy właściwym będzie ograniczenie nie tylko kwoty podatku, ale również podstawy opodatkowania, do 50% jej wstępnej wartości?

Jak powinniśmy prezentować w deklaracji VAT taka operację gospodarczą?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX