Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny do: 31 grudnia 2017 r.
Autor odpowiedzi: Kowalski Radosław
Odpowiedzi udzielono: 30 czerwca 2011 r.

PYTANIE

W lutym zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego (700.000 zł) na linię produkcyjną, którą leasingodawca amortyzował do grudnia.

W grudniu zmienił nam umowę na leasing finansowy (400.000 zł) i od stycznia my będziemy ją amortyzować.

Kwota 400.000 zł wynika z pomniejszenia 700.000 zł o opłatę wstępną i o raty zapłacone za okres luty-grudzień.

W okresie luty-grudzień nie uruchomiliśmy leasingowanej linii produkcyjnej a płaciliśmy raty leasingowe.

1.

Kiedy powinniśmy zaliczyć w koszty podatkowe raty kapitałowe, a kiedy odsetkowe poniesione w 2010 r.?

2.

W związku z tym, że nie oddaliśmy do użytkowania linii produkcyjnej w lutym 2010 r. tylko w 30 grudnia 2010 r., to czy prawidłowo będzie jeżeli za okres luty-grudzień 2010 r. rozliczymy:

- raty kapitałowe i odsetkowe poprzez rozliczenia międzyokresowe kosztów w ciągu całego okresu amortyzowania, kierując się okresem wynikającym z amortyzacji podatkowej?

- tylko raty kapitałowe poprzez rozliczenia międzyokresowe kosztów w ciągu całego okresu amortyzowania, kierując się okresem wynikającym z amortyzacji podatkowej, raty odsetkowe zaliczymy w koszty podatkowe w 2010 r.?

- raty kapitałowe i odsetkowe w 2010 r. jako koszty niepodatkowe ponieważ nie przyczyniły się do powstania przychodu?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów prezentację