Jak rozliczyć faktury korygujące dotyczące opłat eksploatacyjnych związanych z najmem?

Spółka prowadzi działalność w zakresie wynajmu powierzchni biurowych. Spółka wystawia faktury VAT co miesiąc z tytułu najmu oraz zaliczki na opłatę eksploatacyjną. Zgodnie z umowami najmu w okresie marzec roku następującego po roku, za który były wnoszone zaliczki na opłatę eksploatacyjną, spółka dokonuje rozliczenia opłaty eksploatacyjnej wg faktycznego poniesienia kosztów. Czyli w momencie, kiedy za zakończony rok spółka otrzyma wszystkie faktury kosztowe oceniane jest, czy wniesione zaliczki były skalkulowane prawidłowo. Jeśli wpłacone zaliczki były za małe, spółka wystawia z datą bieżącą oraz datą dostawy grudzień zamkniętego roku - fakturę sprzedaży na brakującą kwotę opłaty eksploatacyjnej. Jeśli wniesione zaliczki były wyższe niż faktycznie poniesione koszty, spółka wystawia faktury korygujące in minus do ostatniej faktury z tytułu zaliczki wystawionej w zamkniętym roku - najczęściej grudzień / listopad. Dzięki rozliczeniu za rok poprzedni zostaje skalkulowana nowa stawka na opłatę eksploatacyjną w roku bieżącym. Zostaje przesłana w okresie bieżącym informacja do najemców o podniesieniu stawki oraz w związku z tym korekty za okres styczeń-marzec roku bieżącego.

W którym miesiącu spółka powinna wykazać do VAT:

1. korekty faktur sprzedaży VAT in plus oraz in minus za rok poprzedni?

2. korekty faktur sprzedaży VAT in plus za okres styczeń - marzec za rok bieżący?