Jak rozliczyć fakturę zakupu, na której są towary z odwrotnym obciążeniem oraz towary ze stawką 23%?
PYTANIE
Spółka jawna handluje towarem wrażliwym (stal). Sprzedaż opodatkowana. W maju 2018 r. dokonała zakupu stali (18.05.2018 r.).
Na jednej fakturze zakupu wymienione były towary z odwrotnym obciążeniem oraz towary ze stawką 23%.
Na adres e-mail 21.05.2018 wpłynęła ww. faktura. Dodam, że nie podpisaliśmy zgody z firmą na otrzymywanie faktur w wersji elektronicznej. Faktury są nam przesyłane w PDF informacyjnie. Faktura zakupu w wersji papierowej wpłynęła do spółki 26.06.2018 r. Obie wersje różnią się tylko brakiem podpisu i pieczątek.
Spółka od zakupu stali naliczyła podatek należny i naliczony i ujęła w deklaracji VAT 7 za maj 2018 r., natomiast wykazany w fakturze podatek naliczony od zakupów ze stawką 23 % przeniosła do odliczenia na czerwiec 2018 r. (w dacie otrzymania faktury w wersji papierowej).
Czy spółka postąpiła prawidłowo?
Drugi przypadek, stan faktyczny jak wyżej, lecz na fakturze otrzymanej 26.06.2018 r. widnieje "duplikat z dnia 14.06.2018 r.". Jak w tym przypadku postąpić?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX