Jak rozliczyć fakturę za usługi hotelowe świadczone przez niemieckiego kontrahenta na rzecz biura podróży?
PYTANIE
Jesteśmy biurem podróży. Świadczymy m.in. usługi rezerwacji hoteli dla naszych klientów. Usługa polega na nabyciu usługi hotelowej w systemie rezerwacyjnym i następnie jest odsprzedana naszemu klientowi. W związku z tym pragniemy zadać następujące pytania:
Otrzymawszy f-re za usługę hotelową od np. kontrahenta niemieckiego z wykazanym niemieckim VAT (nieruchomość położona w Niemczech), jaką powinniśmy wystawić f-rę, odsprzedając tę usługę, dla: - a) podatnika VAT polskiego - b) podatnika z innego kraju UE niż Polska i kraj położenia nieruchomości (np. z Czech) - c) dla nie podatnika – osoby fizycznej?
Czy w którymś z powyższych przypadków powinniśmy się zarejestrować jako podatnik w kraju położenia nieruchomości i składać tam deklaracje z tytułu tej odsprzedaży?
Czy w którymś z powyższych przypadków powinniśmy na swoich f-rach wykazywać niemiecki podatek od wartości dodanej?
Czy jest możliwość zastosowania alternatywnego sposobu rozliczenia podatku w kraju położenia nieruchomości, tak by nie musieć się tam rejestrować i np. odprowadzać podatek w Polsce?
W jakich pozycjach deklaracji VAT powinna być uwzględniona ta transakcja w powyższych trzech sytuacjach?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX