Jak rozliczyć fakturę która otrzymała spółka od podmiotu z Unii Europejskiej jeżeli usługa nie dotyczy bezpośrednio tej spółki?
PYTANIE
Spółka polska A otrzymała od podmiotu z Unii Europejskiej fakturę za usługę próbkowania towarów. Jednakże usługa nie dotyczy bezpośrednio tej spółki A, musi być wystawiona refaktura tejże usługi refaktura będzie wystawiona na inną polską spółkę B z grupy kapitałowej, a ta Spółka B wystawi refakturę usługi na Spółkę C spoza poza UE której usługa dotyczy. Nie można wystawić bezpośrednio refaktury z A na C.
Czy dopuszczalne jest aby rozliczyć te transakcje w następujący sposób: Spółka A nie wykazuje importu usług w deklaracji VAT (nie wykazuje podatku należnego i naliczonego), wystawia notę bez podatku VAT na spółkę B, a dalej spółka B na C również notę bez VAT? Czy spółki muszą jednak wystawić dokumenty: A - import usług oraz faktura sprzedaży 23% na B, B - odlicza VAT z faktury od spółki A oraz wystawia fakturę na C z reverse chargé, C rozlicza odpowiednio wg przepisów lokalnych fakturę od B?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX