Jak rozliczyć fakturę korygującą wystawioną w związku ze zwrotem zaliczki kontrahentowi?

W dniu 31.01.2023 odbiorca z Indii wpłacił nam zaliczkę na poczet przyszłej dostawy (eksport). Wystawiliśmy fakturę zaliczkową, która została ujęta w deklaracji VAT za styczeń ze stawką 0%. Ponieważ dostawa nie została zrealizowana w ciągu 6 miesięcy, złożyliśmy korektę deklaracji za styczeń i wykazaliśmy tę zaliczkę ze stawką 23%.

Ostatecznie po 11 miesiącach od wpłaty zaliczki (w grudniu 2023) okazało się, że sprzedaż towaru nie doszła do skutku, w związku z tym w grudniu 2023 zwróciliśmy pieniądze do odbiorcy i wystawiliśmy fakturę korygującą do faktury zaliczkowej.

W jaki sposób powinniśmy rozliczyć te zdarzenia w deklaracji VAT?