Jak rozliczać zaległe składki ZUS w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych?

W 2015 r. w spółce z o.o. przeprowadzono kontrolę ZUS za lata ubiegłe, w wyniku której zakwestionowano część umów zleceń. Z uwagi na podanie przez zleceniobiorców nieprawdziwych danych, z umów potrącono tylko składki zdrowotne zamiast pełnych składek. Dokonano stosownych korekt, wpłacono zaległe składki na ubezpieczenia społeczne wraz z odsetkami, a jednocześnie powstała nadpłata w podatku dochodowym. Jedna z osób obecnie pracuje w naszej spółce i wyraziła zgodę na potrącenie zaległych kwot z bieżącego wynagrodzenia. Powstałą nadpłatę w podatku dochodowym spółka potrąciła przy wpłacie podatku za miesiąc sierpień 2015 r.

Czy postąpiliśmy słusznie?

W PIT-11 mamy zamiar wykazać wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne zapłacone w bieżącym roku przez pracownika, a w podatku dochodowym wszystkie zaliczki pomniejszone o potrąconą nadpłatę.

Jedna z osób nie jest zatrudniona ale wpłaciła do kasy zaległe kwoty. Tutaj również potrącono powstałą nadpłatę w podatku dochodowym.

Czy słusznie?

Jaki dokument wystawić na koniec roku, czy będzie to PIT-11?

Część z osób nie jest zatrudniona i nie uregulowała zaległych kwot.

Czy należy wystawiać PIT-11?

W jaki sposób dochodzić zaległych kwot?

Na razie nie potrącono nadpłaty w podatku dochodowym.

Czy należy je potrącić?