Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2017 r.
Autor odpowiedzi: Kowalski Radosław
Odpowiedzi udzielono: 12 lipca 2015 r.

PYTANIE

Spółka materiały produkcyjne zalicza w koszty w dniu zakupu a następnie na koniec miesiąca koryguje koszty o stan magazynowy ustalony inwentaryzacją w drodze spisu z natury. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych mówi, że do ustalenia kosztów należy zastosować kurs z dnia poprzedzającego poniesienie kosztu. W takiej sytuacji mam wątpliwości jakie kursy zastosować.

W koszty księgujemy na podstawie dokumentu PZ w dniu otrzymania towarów, czyli po kursie z dnia poprzedzającego otrzymanie towaru. Otrzymujemy od kontrahenta fakturę walutową, która często wystawiona jest w innym dniu niż my otrzymaliśmy towar, zatem faktura przeliczana jest po kursie z dnia poprzedzającego wystawienie faktury.

Jaki kurs powinien być zastosowany do wyceny kosztu?

Przykład:

Zakup materiału na kwotę 1000 EUR. Materiał przyjechał 14 maja 2015 r. (kurs z 13 maja 2015 r. - 4,0765). Faktura została wystawiona 11 maja 2015 r. (kurs z 8 maja 2015 r. - 4,0552). Nasze czynności:

1.

W dniu 14.05 przyjmujemy materiał na magazyn, wystawiamy dokument PZ, który jest dla nas podstawą do zaksięgowania w koszty, czyli 1.000 x 4,0765 = 4.076,50 PLN.

2.

Po kilku dniach otrzymujemy fakturę, która została wystawiona 11 maja, zatem jej wycena wygląda następująco: 1.000 x 4,0552 = 4.055,20 PLN.

Jaka wartość powinna iść w koszty zakupu materiałów: 4076,50 czy 4055,20? Od jakiej wartość powinny być liczone różnice kursowe przy zapłacie?

Niestety faktury otrzymujemy z dużym opóźnienie nawet po miesiącu od otrzymania materiału.

Czy postępujemy prawidłowo?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?