Jak rozliczać w kosztach VAT, gdy podatnik stosuje prewspółczynnik?
PYTANIE
Jesteśmy instytucją kultury, VAT rozliczamy proporcją i współczynnikiem, od nowego roku zmieniły się zasady odliczania VAT od zakupów dotyczących samochodów osobowych wykorzystywanych do działalności mieszanej. Spotykam się z wyjaśnieniami, które omówię na przykładzie. Przedsiębiorca dokonał zakupu kompletu opon zimowych za kwotę 1820 zł netto (VAT 418,60 zł). Do kosztów uzyskania przychodu przedsiębiorca może zaliczyć (wartość netto 1820 zł + 50% nieodliczonego VAT 209,30 zł) * 75% = 1521,97 zł , w przypadku gdy jest czynnym podatnikiem VAT następne 50% VAT będzie podlegać odliczeniu, wg np. 18% (proporcji i współczynnika) (209,30*18%= 37,67 zł) w związku z tym odliczę fizycznie 37,67 zł VAT, a 171,63 zł VAT ujmę w kosztach firmy.
Czy te 171,63 zł również musimy dodać do poz. przykładu (1820 zł + 209,30 zł + 171,63 zł)*75% = 1650,70 zł i dopiero zaliczyć tę kwotę do kosztów podatkowych, a resztę opodatkować CIT?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX