Jak rozliczać powypadkową naprawę samochodu, który jest przedmiotem leasingu?
PYTANIE
Spółka z o.o. użytkuje samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. W wyniku zderzenia ze zwierzęciem samochód uległ uszkodzeniu. Samochód posiadał ubezpieczenie AC, z którego była likwidowana szkoda. Spółka otrzymała fakturę z warsztatu na 50.000 zł netto + VAT. Spółka opłaciła do warsztatu całą kwotę VAT, ponieważ ubezpieczenie obejmowało tylko kwotę netto. Natomiast ubezpieczyciel zapłacił do warsztatu tylko kwotę 40.000 zł, nie uznając wszystkich kosztów napraw.
W jakiej wysokości spółka powinna rozpoznać przychody podatkowe (czy będzie to kwota 40.000 zł) oraz koszty podatkowe (czy to będzie 75% kwoty netto + polowy VAT = 41.810 zł)?
Czy skoro samochód jest przedmiotem leasingu operacyjnego, przychody i koszty rozpoznaje leasingodawca, jako właściciel pojazdu, czy spółka jako korzystający?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX