Jak rozliczać odsetki od lokat?

Spółka zakłada lokaty, wg umowy "odsetki od kwoty lokaty będą naliczane od dnia wpływu środków na rachunek wskazany przez Bank do dnia poprzedzającego zakończenie Lokaty włącznie". Dalej widnieje że "W dacie rozpoczęcia lokaty Klient pozostawi kwotę Lokaty do dyspozycji Banku na rachunku Banku do godz.16 czasu warszawskiego" oraz "w dacie zakończenia Lokaty kwota tej lokaty oraz należne odsetki zostaną postawione do dyspozycji banku prowadzącego rachunek klienta, do godz. 14 czasu warszawskiego".

Jak powinnam podatkowo rozliczyć odsetki od lokaty O/N która rolujemy - nie ma wpływu na konto podstawowe i wyjścia (wydawana jest tylko dyspozycja, a spółka dostaje potwierdzenie założenia lokaty wraz z informacja w jakiej wysokości będą naliczone odsetki)?

Lokata O/N przechodzi na kolejny miesiąc. Odsetki naliczane są do kwoty kapitału który rolowany jest poprzez zakładanie codziennie kolejnych lokat O/N - przy czym pieniądze (kapitał i odsetki) nie wpływają na konto podstawowe spółki do momentu zakończenia rolowania i wydania dyspozycji o zwrot pieniędzy na konto. Wtedy pieniądze wpływają na konto wraz z odsetkami.

Czy spółka prawidłowo postępuje uznając, że zarachowane w czasie rolowania odsetki są NKUP na dzień zamknięcia miesiąca bo nie ma wpływu pieniędzy na konto podstawowe (nie ma zmiany stanu środków pieniężnych na koncie obrotowym, ale spółka dysponuje lokata która zwiększa się o odsetki)?

Nie mam wątpliwości, że odsetki które wpływają na konto po zakończeniu rolowania staja się podatkowe, ale co z odsetkami, które doliczane są do kapitału w czasie rolowania?