Jak rozliczać najem pojazdów od firmy z Niemiec?
PYTANIE
Firma transportowa zawarła umowę z kontrahentem z Niemiec (kontrahent jest osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą), na podstawie której wzięła do używania przyczepę oraz wózek widłowy. Umowa jest zawarta na okres 3 lat. W umowie ustalono wysokość opłaty z tytułu używania przedmiotu umowy i podzielono ją na 36 rat. Po zakończeniu okresu, na który została zawarta umowa i zapłacie wszystkich rat - prawo własności przedmiotu umowy przejdzie na firmę transportową, z zaliczeniem na poczet ceny dokonanych wpłat. Ponadto w umowie ujęto zapis, że umowa może ulec skróceniu w przypadku spłaty miesięcznych rat w wyższej wysokości. Niemiecki kontrahent wystawia co miesiąc fakturę na miesięczne raty (w opisie używając określenia - za wynajem). Jest to umowa nienazwana i nie można jej jednoznacznie zakwalifikować (nie jest to typowa umowa dzierżawy, ani typowa umowa leasingu, ani typowa umowa kupna na raty).
Czy można opłaty z tytułu tej umowy zaliczać w koszty uzyskania przychodów wg otrzymywanych faktur (prowadzona jest PKPiR)?
Czy w tym przypadku występuje obowiązek pobrania podatku u źródła i czy można go uniknąć uzyskując od kontrahenta certyfikat rezydencji podatkowej?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX