Jak rozliczać amortyzację w podmiocie, który korzysta ze zwolnienia z CIT w związku z działalnością statutową?
PYTANIE
Instytucja kultury w 2020 r. zakupiła środek trwały o wartości 12.500 zł, finansowany z dochodów pozostałych z lat poprzednich, zwolnionych już z podatku we wcześniej składanych CIT-8. Amortyzacja w 2020 r. od tego środka trwałego wyniosła 2500 zł.
Czy kwotę naliczonej amortyzacji od powyższego środka trwałego w wysokości 2500 zł należy wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów w deklaracji CIT-8 za 2020 r.?
Jaką kwotę należy wykazać w pozycji F.2 CIT-8/O "Suma dochodów wykazanych w roku podatkowym i w latach poprzednich i nie wydatkowane do końca roku podatkowego art. 25 ust. 4 i 4a CIT w 2020 r., przy założeniu że w deklaracji za 2019 r. w tej pozycji wykazano kwotę 14.000 zł, a w 2020 r. nie uzyskano dochodów niewydatkowanych do końca 2020 r.?
Czy będzie to kwota 1500 zł (14.000 zł minus 12.500 zł), czy 11.5000 zł (14.000 zł - 2500 zł)?
Czy wypełniając pozycję F.2 należy się sugerować datą zapłaty za środek trwały - miałoby to znaczenie przy zakupach na przełomie roku?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX