Jak przyporządkować do poszczególnych miesięcy podatkowe koszty bezpośrednie?
PYTANIE
Spółka, m.in. świadczy usługi teleinformatyczne (dostarcza internet) oraz wykonuje instalacje sieciowe w innych firmach.
Jeżeli spółka otrzyma od swojego dostawcy fakturę VAT za dostęp do łącza internetowego, które jest następnie odsprzedawane klientom spółki (a więc koszt bezpośredni), wystawioną w dniu 2 września 2013 r., gdy na fakturze wskazane jest, że dotyczy sierpnia 2013 r. - czy kosztem podatkowym ten wydatek powinien być w sierpniu czy we wrześniu (w dacie wystawienia faktury)?
Czy fakturę ująć w księgach spółki w sierpniu czy we wrześniu?
Dodam, że spółka co miesiąc wystawia faktury za dostarczanie internetu. Spółka wykonując instalacje sieci komputerowych u klienta czasem korzysta z usług podwykonawców.
Jeśli faktura za podwykonawstwo, a więc koszt bezpośredni, zostanie wystawiona na spółkę, np. we wrześniu, a spółka zakończy prace w październiku i dopiero wtedy wystawi fakturę swojemu klientowi - czy kosztem podatkowym ten wydatek powinien we wrześniu (w dacie wystawienia faktury za podwykonawstwo) czy być w październiku (dopiero po wystawieniu faktury przez spółkę)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX