Jak prawidłowo wykazać korekty faktur?

Spółka otrzymała fakturę za dostawę towarów w maju 2021 r. (wystawiona w kwietniu 2021 r.). Z przyczyn wyjaśniających ze strony sprzedawcy z faktury odliczymy VAT naliczony dopiero w czerwcu 2021 r. Spółka stosuje nowe zasady rozliczania korekt od 01.2021 r. W maju również dokonaliśmy uzgodnień warunków zwrotu towaru i oddaliśmy towar potwierdzony protokołem, tym samym warunki uzgodnienia zostały spełnione w dniu 17 maja 2021 r. Korekta została wystawiona w dniu 19 maja 2021 r. z datą zwrotu 17 maja 2021 r. - otrzymaliśmy tę korektę w dniu 19 maja 2021 r.

Czy Spółka postąpi prawidłowo, gdy w czerwcu 2021 r. do JPK + deklaracja wykaże tylko różnice pomiędzy fakturą pierwotną (odliczenie VAT w czerwcu) a korektą (spełnienie warunków 17 maja 2021 r.)?

Z uwagi na przesunięcie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury pierwotnej na czerwiec, to przesunięciu, też ulega obowiązek "korekty" odliczonego podatku naliczonego na czerwiec.

Czy poprawnym jest tylko jeden zapis w JPK + deklaracja czyli wykazanie numeru faktury pierwotnej "skorygowanej" a numeru korekty nie wykazywać?