Jak prawidłowo ustalić termin powstania obowiązku podatkowego i datę dokonania dostawy towarów?
PYTANIE
Jesteśmy przedsiębiorstwem produkującym komponenty elektroniczne. Zawarliśmy umowę na wyprodukowanie części elektronicznych montowanych w lampach samochodowych z firmą mającą swoją siedzibę w Rosji. Kontakt zawierający opis całego przedsięwzięcia obejmuje swoim zakresem produkcję części oraz zakup potrzebnych do produkcji maszyn i urządzeń. Same towary (części elektroniczne) będą fakturowane na bieżąco w miarę potrzeb klienta i eksportowane do Rosji. Po zakończeniu produkcji wszystkie maszyny i urządzenia zostaną przetransportowane do Rosji. Prawo do rozporządzania maszynami jak właściciel klient Rosyjski będzie miał w momencie sprzedaży – faktury za cały projekt wystawionej przed zakończeniem całego procesu produkcyjnego.
Czy możemy zafakturować klienta za cały projekt stosując stawkę "nie podlega", czy powinniśmy w tej sytuacji wystawić fakturę ze stawką 23% VAT?
Dla klienta zafakturowanie z VAT 23% jest niedopuszczalne, jednak w naszej ocenie konieczne ponieważ, sprzedajemy nie tyko usługę ale także urządzenia, których miejsce położenia to Polska. Terminu kiedy maszyny zostaną przewiezione do Rosji (i czy w ogóle to nastąpi) nie jesteśmy w stanie określić.
Czy fakt, że klient zabierze te urządzenia po skończonej produkcji ma tu jakieś znaczenie?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX