jak prawidłowo ustalić moment powstania przychodu na gruncie CIT? - OpenLEX

jak prawidłowo ustalić moment powstania przychodu na gruncie CIT?

Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2017 r.
Autor odpowiedzi: Waślicki Tadeusz
Odpowiedzi udzielono: 13 września 2017 r.

PYTANIE

Przedmiotem działalności firmy (podatnik A) jest produkcja wyrobów. Transakcje sprzedaży w firmie (podatnik A) przebiegają w następujący sposób: firma zagraniczna (podatnik B) z UE podpisuje kontrakt na wyrób z inną firmą zagraniczną (podatnik C) z UE bądź z kraju trzeciego. Firma (podatnik B) zleca produkcję tego wyrobu firmie (podatnik A). Firma (podatnik A) wystawia fakturę sprzedaży na firmę (podatnik B) i otrzymuje zapłatę za wyprodukowany wyrób, firma (podatnik B) wystawia fakturę sprzedaży na firmę (podatnik C) i tutaj też następuje zapłata. Faktura sprzedaży wystawiana jest przez firmę (podatnika A) na firmę (podatnika B) w momencie wydania jej wyrobu i w tym momencie firma (podatnik A) rozpoznaje przychód dla celów podatku dochodowego od osób prawnych i dla celów bilansowych. Wyrób natomiast transportowany jest bezpośrednio od firmy (podatnik A) do firmy (podatnik C). Firma (podatnik A) nie wie kiedy firma (podatnik B) wystawia fakturę sprzedaży na firmę (podatnik C).

Czy w firmie (podatnik A) przychód dla celów podatku dochodowego od osób prawnych i dla celów bilansowych powstaje w momencie wydania towaru i wystawieniu faktury firmie (podatnik B) czy w momencie otrzymania wyrobu przez ostatecznego klienta - firmę (podatnik C) i wystawieniu faktury na niego przez firmę (podatnik B)?

Czy firma (podatnik A) postępuje prawidłowo?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

| Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?