Jak prawidłowo ująć w księgach naliczenie należnych zobowiązanemu odsetek?

Jako Sanepid wydajemy decyzję administracyjne. W związku z sytuacją epidemiologiczną w Polsce mieliśmy taką sytuację:

1. Została wydana decyzja administracyjna i nałożona kara pieniężna pod rygorem natychmiastowej wykonalności. Została zaksięgowana Wn 221-01-…-0570, Ma 720-01-0570. Od której zobowiązany się odwołał.

2. W dniu 20.04.2020 r. zobowiązany wpłacił na rachunek naszej Stacji swoje zobowiązanie - dekret Wn 130-01-0570, Ma 221-01-….-0570.

3. W związku z uchyleniem decyzji i umorzeniem postępowania przez organ wyższego stopnia stanowiącej podstawę zapłaty za w/w decyzję powstała nadpłata – dekret: ze znakiem minus Wn 221-01-…-0570, Ma 720-01-0570.

4. Została wydana decyzją o stwierdzeniu nadpłaty poparta art. 207 § 1 pkt 1 ustawy z 29.08.1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2019 r. poz. 900 z późn. zm.) – dalej O.p., art. 73 § 1 pkt 1 O.p., art. 74a O.p., art. 77 § 1 pkt 1 O.p., art. 77b § 1 O.p., art. 78 § 1, 3, 4 O.p. Nadpłata podlega oprocentowaniu i podlega zwrotowi zgodnie z § 18 pkt 2, 3, 6 i 7 rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz.U. z 2019 r. poz. 1718).

Jak prawidłowo ująć w księgach naliczenie należnych zobowiązanemu odsetek i w jakim dokumencie PK?

5. Została wysłana na konto zobowiązanego nadpłata wpłaconej należności za w/w decyzję dekret: Wn 221, Ma 130.

Jak prawidłowo zadekretować pomniejszenie dochodu z innych paragrafów o wypłacone i naliczone odsetki?