Jak prawidłowo ująć odsetki w rachunku przepływów pieniężnych?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 5 listopada 2017 r.
Autor odpowiedzi: Gos Waldemar
Odpowiedzi udzielono: 26 sierpnia 2011 r.

PYTANIE

Na koncie przychody finansowe mam zaksięgowane odsetki uzyskane z banku od rachunku bieżącego - kwota 2000 zł (narastająco za poszczególne miesiące), a na koncie koszty finansowe np. odsetki budżetowe zapłacone - 200 zł.

Czy można w rachunku przepływów ująć te kwoty jako saldo 1800 zł w pozycji przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej - odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone na minus i w pozycji C. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - odsetki ze znakiem plus?

Czy nie powinno być tak, że:

1) korekta odsetek otrzymanych w działalności operacyjnej in minus, zaś w działalności inwestycyjnej in plus, o ile dotyczy odsetek od lokat powyżej 3 miesięcy (w innym przypadku jest to działalność operacyjna)?

2) korekta odsetek zapłaconych od kredytów i pożyczek krótkoterminowych w działalności operacyjnej in plus, zaś w działalności finansowej in minus (odsetki za nieterminowe płatności zaliczane są do działalności operacyjnej)?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX