Jak prawidłowo rozliczyć na gruncie VAT wypłatę odszkodowania z tytułu szkody wyrządzonej w czasie świadczenia usług?
PYTANIE
Prowadzę warsztat samochodowy (zasady ogólne, czynny podatnik VAT, kasa rejestrująca). W grudniu 2015 r. przyjąłem do naprawy samochód (od osoby prywatnej). W trakcie czynności naprawczych uszkodzony został element (silnik), który w momencie oddania samochodu do naprawy był sprawny, zlecenie klienta obejmowało inne elementy. W związku z tym, że posiadamy ubezpieczenie OC od świadczonych usług, wystąpiliśmy do Towarzystwa Ubezpieczeniowego z wnioskiem o pokrycie szkody - odszkodowanie dla klienta. Odszkodowanie zostało wypłacone na rachunek firmy w styczniu 2016 r., w wysokości wynikającej z wyceny biegłego rzeczoznawcy z firmy ubezpieczeniowej. W lutym nastąpiło zakończenie naprawy - samochód oddano klientowi (naprawa zarówno elementu uszkodzonego przez naszą firmę, jak i elementów zleconych przez klienta). Klient nie płacił nam za usługę w ogóle - została ona pokryta z odszkodowania, które otrzymaliśmy.
Czy w związku z powyższym należy ww. usługę naprawy udokumentować paragonem?
Czy powstaje obowiązek podatkowy w VAT w związku z wykonaną usługą?
Czy w przypadku, gdy wykonana usługa podlega VAT, a nasza wycena naprawy różni się od kwoty otrzymanego odszkodowania, tzn. jest niższa, to należy opodatkować VAT niższą kwotę (wynikającą z naszej wyceny)?
Czy wówczas nadwyżka otrzymana z odszkodowania podlega opodatkowaniu VAT?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX