Jak prawidłowo rozliczyć na gruncie VAT WNT?

Podatnik w dniu 5 stycznia 2017 r. nabył w ramach WNT materiały. W tym samym miesiącu otrzymał fakturę. Pomimo otrzymania towaru oraz wpływu faktury, WNT nie zostało rozpoznane na gruncie VAT. Podatnik zaksięgował fakturę (rozliczył WNT) 20 maja 2017 r. Zgodnie z przepisami VAT należny powinniśmy wykazać w miesiącu powstania obowiązku podatkowego (tj. styczniu 2017 r.), natomiast VAT naliczony na bieżąco.

Czy zatem VAT naliczony powinien zostać rozpoznany w kwietniu (termin złożenia deklaracji kwietniowej nie upłynął), czy też w maju?

Spółka składa deklaracje według daty księgowania i w tym przypadku 20 maja już prawdopodobnie deklaracja za kwiecień byłaby przygotowana w oparciu o dokumenty księgowane tylko w ramach kwietnia.