Jak prawidłowo rozliczyć na gruncie VAT usługę opróżniania i utrzymania w czystości toalet chemicznych, jeśli została opłacona w dwóch ratach?

Firma zajmuje się usługami opróżniani i utrzymania toalet chemicznych. Podpisała w 2015 r. umowę na obsługę imprezy w 2016 r. W ramach umowy miała dostarczyć i serwisować toalety chemiczne podczas imprezy. GUS definiuje taką usługę jako PKWiU 37.00.12. Z umowy wynikało, że pierwsza rata powinna zostać wpłacona 7 dni po podpisaniu umowy. Kolejna część zlecenia została opłacona dopiero w następnym roku podatkowym, konkretnie w lipcu 2016 r., po wykonaniu usługi. Firma wystawiła fakturę zaliczkową na pierwszą ratę zlecenia w grudniu 2015 r. Faktura zaliczkowa została wprowadzona do obrotu. Jak wynika z przepisów o VAT, obowiązek podatkowy dla takich usług powstaje z chwilą wystawienia faktury, natomiast fakturę firma powinna wystawić najpóźniej z upływem terminu płatności.

Czy faktura zaliczkowa nie powinna zostać skorygowana do 0 zł?

Jak prawidłowo naprawić błąd, o ile powstał?

Nie we wszystkich przypadkach można wystawić fakturę korygującą.

Czy nie powinna być wystawiona faktura sprzedaży, a nie faktura zaliczkowa na pierwszą ratę, najpóźniej po upływie 7 dni od podpisania umowy?

Czy nie należy wystawić faktury sprzedaży, a nie faktury rozliczającej zaliczkę na pozostałą część należności, najpóźniej w terminie do 14 dni po zakończeniu świadczenia usług zgodnie z umową?