Jak prawidłowo rozliczyć na gruncie VAT sprzedaż kluczy aktywacyjnych do programów on-line?
PYTANIE
Prowadzimy działalność polegającą na sprzedaży kluczy aktywacyjnych do programów on-line. Usługa ta jest świadczona za pomocą Internetu i sieci elektronicznej. Zakup dokonywany jest w UE, otrzymywane są maile z kodami bądź zdjęcia kodów i dalej jest odsprzedawany w ten sam sposób. Kontrahenci wykazują tę transakcję jako sprzedaż towarów ze stawką VAT 0%, natomiast nie ma dowodu wywozu towarów. W naszym przypadku nie mamy obowiązku otrzymywania takiego dokumentu, nie mniej jednak do wykazania tej transakcji jako WNT zgodnie z przepisami, towar fizycznie powinien być dostarczone z kraju UE do Polski. W związku z tym, wykazaliśmy transakcje jako zakup usług, jednak w takiej sytuacji jest różnica w VAT-UE między nami a kontrahentami z UE.
Czy prawidłowo wykazujemy nabycie usługi?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX