Jak prawidłowo rozliczać różnice kursowe przy transakcjach z konta dewizowego?

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą rozliczaną przy pomocy PKPiR metodą kasową. Założyłam dla firmy konto dewizowe w euro w banku PKO, w którym posiadam także konto firmowe w złotówkach. Wydałam dyspozycję na przelanie mi z konta złotówkowego 1000 zł na konto dewizowe w dniu 1 lipca 2014 r. Bank przelał mi 246,62 euro podając kurs 4,0549. Dnia 10 lipca 2014 r. pobrał prowizję z konta dewizowego w wysokości 6,11 euro wg kursu 4,0900 zł/euro. Zapłata za fakturę została zrealizowana z konta dewizowego dnia 25 lipca 2014 r. w wysokości 245 euro (bank nie podał kursu obowiązującego w tym dniu). Na koniec miesiąca otrzymałam wyciąg bankowy z konta dewizowego z saldem ujemnym: - 4,49 euro. Z konta obiegowego dnia 1 sierpnia 2014 r. zgodnie z dyspozycją pobrano mi kwotę 100 zł, przeliczono na 24,33 euro wg kursu 4,1100 zł/euro i przelano na moje konto dewizowe. Dnia 10 sierpnia 2014 r. z konta dewizowego bank pobrał prowizję w wysokości 6,05 euro podając na wyciągu kurs 4,129 i kwotę 25 zł. Na koniec sierpnia otrzymałam wyciąg bankowy z saldem: 13,79 euro.

Jak wyliczyć różnice kursowe na koncie dewizowym za miesiąc lipiec i za sierpień?

Proszę o przykładowe rozliczenie opierając się na wyżej podanych danych.

Jakie kwoty wyjściowe powinno się przyjąć do wyliczeń różnic kursowych sierpnia jeśli saldo lipca zamyka się wartością ujemną?