Jak prawidłowo powinna być ujęta kwota zaniechanego podatku z tytułu umorzonej subwencji PFR w księgach handlowych sp. z o.o.?

Jak prawidłowo powinna być ujęta kwota zaniechanego podatku z tytułu umorzonej subwencji PFR w księgach handlowych sp. z o.o.?

Został złożony w Urzędzie Skarbowym CIT-8 wraz załącznikiem CIT-8/O (w poz. 171 została wykazana kwota zaniechanego poboru podatku z tytułu umorzonej subwencji PFR w wysokości 100.000,00 zł). Łączny podatek wynikający z CIT-8 wyniósł 108.000 zł, w tym 100.000 zł to zaniechany pobór podatku. a 8000 zł podatek podlegający wpłacie do US. W rachunku zysków i strat za 2021 r. został wykazany podatek dochodowy w wysokości wynikającej z dochodów podlegających opodatkowaniu (który wyniósł 8000 z)ł, bez uwzględnienia kwoty zaniechanego podatku (z załącznika CIT-8/O).

Czy prawidłowo?

Czy jeżeli jednak należało dokonać jakichś zapisów księgowych uwzględniających zaniechany pobór podatku dochodowego, a nie zrobiono takiego zapisu w 2021 r., sprawozdanie finansowe za 2021 r. zostało zatwierdzone, to czy w 2022 r. należy dokonać korekty?

Jeżeli tak, to jak prawidłowo dokonać zapisów księgowych?