Jak prawidłowo opodatkować na gruncie VAT dostawy poprzedzające wysyłkę lub transport towarów?
PYTANIE
Spółka B z Będzina w dniu 18 sierpnia 2016 r. otrzymała zamówienie na złom wsadowy od Spółki R z Radomska z terminem realizacji od 18 sierpnia 2016 r. do 17 września 2016 r. Odbiorcą złomu wsadowego jest Huta C działająca i mająca siedzibę w Czechach, spółka powiązana ze Spółką R z Radomska. Cena netto i warunki dostawy zostały ustalone wg Incoterms DAF Marklowice koleją. Transport koleją organizowany jest przez Spółkę B dla całej trasy aż do momentu dostarczenia do Huty C w Czechach. Przykładowa dostawa do zamówienia została zrealizowana następująco: 29 sierpnia 2016 r. - rozpoczęcie dostawy; 31 sierpnia 2016 r. - dostawa w miejscu Marklowice; 31 sierpnia 2016 r. - dostawa przekroczyła granicę polsko-czeską; 2 września 2016 r. - dostawa została dostarczona do Huty C w Czechach. Spółka B z Będzina za dostarczone towary w dniu 5 września 2016 r. wystawiła fakturę sprzedaży na rzecz Spółki R z Radomska z datą sprzedaży 2 września 2016 r., na warunkach odwrotnego obciążenia.
Czy data sprzedaży w rzeczonej dostawie została prawidłowo rozpoznana?
Czy prawidłowo została wystawiona faktura sprzedaży?
Czy Spółka B z Będzina prawidłowo wystawiła fakturę na zasadach odwrotnego obciążenia?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX