Jak prawidłowo należy zaksięgować zwrotne opłaty pobrane za wydane piloty do szlabanów wjazdowych na teren zakładu?

Jak prawidłowo należy zaksięgować zwrotne opłaty pobrane za wydane piloty do szlabanów wjazdowych na teren zakładu?

Jednostka jest płatnikiem podatku dochodowego CIT oraz czynnym płatnikiem podatku VAT. Dokonała zakupu pilotów do szlabanów wjazdowych na teren zakładu, od faktury zakupowej odliczyła podatek VAT wskaźnikiem struktury sprzedaży w związku z wykonywaniem na terenie zakładu czynności opodatkowanych jak i zwolnionych z VAT oraz koszt został zaewidencjonowany na kontach zespołu 4 i 5. Powyższe piloty do szlabanów są wydawane pracownikom, kontrahentom na podstawie zwrotnej opłaty, która zostaje uiszczona w kasie jednostki. W momencie zwrotu pilotów przez pracowników, kontrahentów wypłacana jest z kasy wpłacona wcześniej opłata, pilot zostaje na ewidencji wyposażenia działów administracyjnych do wydawania innym osobom (tak samo zwrotna opłata wpłacana jest do kasy w momencie wydania ponownie pilota i wypłacana przy jego zwrocie).

Jak prawidłowo zaewidencjonować wpłaty/wpłaty do kasy związane z wydaniem/zwrotem pilotów i gdzie powinny być wykazane w bilansie takie opłaty?