Jak prawidłowo należy zaksięgować pobraną zaliczkę i jej rozliczenie z uwzględnieniem różnic kursowych?

Finansujemy koncerty. Zaprosiliśmy artystę z Niemiec, umowę o dzieło zawarliśmy na płatność w EUR.

Czy prawidłowo zaksięguję pobraną zaliczkę i jej rozliczenie z uwzględnieniem różnic kursowych?

Zaksięgowaliśmy tą operację w następujący sposób: 234/100 - kwota 2.643,75 zł.

a) zaliczka (w ramach zaliczki pracownik zakupi euro i dokona rozliczenia) - zakupił 625 EUR po kursie 4,23 zł w kantorze z 21.07.2017 r. Zaksięgowaliśmy tą operację w następujący sposób: 430/202 - kwota 2.644,44 zł.

b) rachunek wystawiony przez artystę 23.07.2017 r. (625 EUR x 4,2311 kurs NBP z 21.07.2017 r. Zaksięgowane w następujący sposób: 5/ 490 - kwota 2.644,44 zł.; 202/220 - kwota 528,89 zł.

c) 20% podatku x (625 euro x 4,2311) zaksięgowane na konta 202/234 - kwota 2.115 zł.

d) zapłata cudzoziemcowi wynagrodzenia (625 euro - 125 euro= 500 euro x 4,23 po kursie zakupu w kantorze zaksięgowane na konta 202/750 - kwota 0,69 zł; na koncie 202 powstają dodatnie różnice kursowe (4,2311 - 4,23= 0,0011 x 625 euro= 0,69); 100/234 523,75 zł sprzedaż EUR dnia 26.07.2017 po kursie 4,19 w kantorze (125 euro x 4,19) zaksięgowane na konta 751/234 - kwota 5 zł.; na koncie 234 powstają ujemne różnice kursowe (125 EUR x (4,19 - 4,23)