Jak prawidłowo należało rozliczyć eksport w przypadku braku dokumentów celnych?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Styczyński Rafał
Odpowiedzi udzielono: 24 listopada 2017 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

W czerwcu br. firma otrzymała przedpłatę na dostawę towarów do nabywcy poza UE. 12.06.2017 r. została wystawiona faktura VAT ze stawką 0%. 29.06.2017 r. towar został wysłany do nabywcy poprzez firmę kurierską (data doręczenia przesyłki 06.07.2017 r.). Firma kurierska miała również dokonać oclenia przesyłki. Na dzień złożenia deklaracji VAT za czerwiec (tj. do 25.07) firma nie otrzymała dokumentów celnych IE-599, IE-529, w związku z tym nie wykazała sprzedaży w deklaracji za czerwiec. Niestety do dnia 25.08 firma nadal nie posiadała ww. dokumentów celnych, więc wykazała sprzedaż w deklaracji za lipiec ze stawką krajową 23%. Dokumenty potwierdzające wywóz otrzymaliśmy dopiero w październiku.

Czy ww. przypadku tego eksportu, sprzedaż ze stawką krajową została prawidłowo wykazana w lipcu? Czy należało dokonać korekty czerwca i tam wykazać sprzedaż ze stawką krajową?

Czy należałaby dokonać opodatkowania w stawce krajowej w sierpniu, gdyby okazało się, że, firma kurierska w ogóle nie rozpoczęła procedury celnej i potraktowała przesyłkę jak na terenie UE?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX