Jak prawidłowo dokonać korekty podatku naliczonego związanego z zakupami dokonanymi przed podjęciem decyzji o zmianie sposobu wykorzystania budynku?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Jabłoński Mariusz
Odpowiedzi udzielono: 7 września 2018 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Prowadzę działalność gospodarczą wynajem lokali na cele mieszkaniowe (zw) i użytkowe (23%). Jestem czynnym podatnikiem VAT - rozliczam się miesięcznie. W kwietniu 2017 roku rozpoczęłam inwestycję zakup apartamentu [w akcie notarialnym jest określony jako lokal mieszkalny] VAT od faktur zaliczkowych na w/w inwestycję rozliczałam strukturą ponieważ jeszcze w roku 2017 myślałam, że lokal będzie wynajmowany na cele mieszkaniowe lub na wynajem krótkoterminowy. Zaznaczam że lokal jeszcze do dnia dzisiejszego nie został przyjęty na środki trwałe. W lipcu 2018 roku okazało się że jak w grudniu 2018 roku przyjmę go na środki trwałe to od razu podpiszę umowę z firmą zewnętrzną - która będzie powyższy apartament wynajmowała na cele wynajmu krótkoterminowego czyli na 8%. Czyli zakup tego lokalu będzie związany wyłącznie ze sprzedaż opodatkowaną.

Jak mam przeprowadzić korektę? Czy cofnąć się do roku 2017 i zrobić korekty deklaracji VAT odliczając cały vat od zakupu lokalu (tych korekt deklaracji będzie około 7 bo w każdym miesiącu miałam fakturę zaliczkową? Czy powinnam w miesiącu lipcu 2018 roku, kiedy dowiedziałam się że lokal będzie przeznaczony na cele opodatkowane zrobić korektę zbiorczą? Jeżeli tak, to jak ta korekta powinna wyglądać? Czy powinnam zrobić zestawienie wszystkich faktur od roku 2017 do lipca 2018 i pokazać ile odliczyłam w strukturze a ile powinnam odliczyć i tę kwotę wykazać w deklaracji w pozycji korekta środków trwałych?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX